Scopri le aliquote, i limiti di spesa e le procedure per accedere al SuperBonus
Il Superbonus, noto in passato anche come 110, nel 2025 è stato ridotto al 65% per quasi tutta l’Italia, ad esclusione delle zone terremotate, dove l’aliquota del 110% rimane in vigore fino al 31 dicembre 2025. (Per ulteriori informazioni, consulta il nostro articolo dedicato: Superbonus per le zone terremotate: Guida Completa per il 2025).
Mentre nelle aree colpite da eventi sismici l’agevolazione è più vantaggiosa e senza limiti, nel resto del Paese è quindi necessario rispettare requisiti più stringenti e limiti di spesa.
Scopri come funziona, quali sono i requisiti e come accedere all’agevolazione.
Cos’è il Superbonus?
Il Superbonus è un’agevolazione fiscale che permette di detrarre fino al 65% delle spese sostenute per interventi di efficientamento energetico, riduzione del rischio sismico, installazione di impianti fotovoltaici e colonnine di ricarica per veicoli elettrici. Introdotto nel 2020 e più volte modificato, il Superbonus è stato confermato per il 2025 con aliquote ridotte rispetto agli anni precedenti.
L’agevolazione è rivolta a condomini, persone fisiche proprietarie di edifici con un massimo di 4 unità immobiliari, e a organizzazioni non lucrative (Onlus, associazioni di volontariato e promozione sociale). La detrazione è ripartita in 10 rate annuali di pari importo e può essere richiesta nella dichiarazione dei redditi.
Tipologie di Interventi Ammissibili
Il Superbonus copre una vasta gamma di interventi, suddivisi in due macrogruppi:
- Interventi trainanti:
- Isolamento termico: coibentazione di pareti, tetti e pavimenti, con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente dell’edificio.
- Sostituzione impianti di climatizzazione: installazione di pompe di calore, caldaie a condensazione e sistemi ibridi. (N.B. nel caso dei condomini, l’impianto finale deve essere centralizzato)
- Interventi antisismici: rinforzo strutturale per edifici nelle zone sismiche 1, 2 e 3.
- Interventi trainati:
- Impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo
- Colonnine di ricarica per veicoli elettrici
- Eliminazione delle barriere architettoniche
Non rientrano nel Superbonus gli interventi su abitazioni signorili (categoria catastale A1), ville (A8) e castelli (A9) non aperti al pubblico. Inoltre, nei lavori trainati non sono più inclusi gli infissi. Fino a poco tempo fa, la sostituzione degli infissi poteva rientrare tra i lavori trainati se associata ad almeno uno degli interventi principali. Tuttavia, con le recenti modifiche introdotte dal Decreto Aiuti Quater e confermate per il 2025, la sostituzione degli infissi è stata esclusa dai lavori direttamente finanziati tramite Superbonus.
Limiti di Spesa e Requisiti
Per accedere al Superbonus, è necessario rispettare alcuni requisiti:
- Data di inizio lavori: Gli interventi devono essere già avviati entro il 15 ottobre 2024. Per i condomini, è necessaria la delibera assembleare e la presentazione della Comunicazione di Inizio Lavori Asseverata Superbonus (CILAS).
- Lavori trainanti e trainati: Per beneficiare del Superbonus, è necessario eseguire almeno un intervento trainante e, opzionalmente, uno o più interventi trainati. Gli interventi trainati devono essere eseguiti nello stesso periodo dei lavori trainanti.
- Miglioramento energetico: Gli interventi devono garantire un miglioramento di almeno 2 classi energetiche (ad esempio, dalla classe D alla B).
- Pagamenti tracciabili: I pagamenti devono essere effettuati tramite bonifico bancario, carta di credito o carta di debito.
I Limiti di spesa cambiano a seconda della situazione:
- Isolamento termico:
- 50.000 € per edifici unifamiliari
- 40.000 € per ogni unità di edifici con 2-8 unità immobiliari
- 30.000 € per ogni unità di edifici con più di 8 unità immobiliari
- Sostituzione impianti di climatizzazione:
- 20.000 € per ogni unità di edifici fino a 8 unità immobiliari
- 15.000 € per ogni unità di edifici con più di 8 unità immobiliari
- Impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo:
- 48.000 € per unità immobiliare, con un limite di 2.400 € per kW di potenza.
Attenzione: Per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro, sono previsti limiti alle detrazioni fiscali in base al reddito e al numero di figli a carico. Per maggiori dettagli, consulta l’articolo Limiti alle detrazioni IRPEF 2025 sul nostro sito.
Come Funziona il Superbonus: Esempio Pratico
Supponiamo di voler eseguire due interventi: un lavoro trainante (isolamento termico del tetto) e un lavoro trainato (installazione di un impianto fotovoltaico).
- Isolamento termico del tetto (lavoro trainante): costo di 30.000 €.
- Installazione di un impianto fotovoltaico (lavoro trainato): costo di 10.000 €.
Grazie al Superbonus, potrai detrarre il 65% della spesa totale (40.000 €), ovvero 26.000 €, ripartiti in 10 rate annuali di 2.600 € ciascuna.
Ogni anno, nella dichiarazione dei redditi, potrai detrarre 2.600 € dall’imposta IRPEF dovuta. Se l’IRPEF annua è di 8.000 €, dopo la detrazione pagherai solo 5.400 €. Se invece l’IRPEF è inferiore a 2.600 € (ad esempio, 2.000 €), potrai detrarre solo l’importo massimo dell’imposta dovuta, senza possibilità di recuperare la differenza negli anni successivi.
Attenzione: Il bonus non è trasferibile tra anni. Se non si utilizza completamente una rata annuale, la parte inutilizzata non potrà essere recuperata negli anni successivi. Pianificare in anticipo e calcolare la capienza fiscale sono quindi passi fondamentali per sfruttare al meglio l’agevolazione.
Procedura per Ottenere il Superbonus
Per beneficiare del Superbonus, è necessario seguire alcuni passaggi:
- Verificare i requisiti e la conformità dell’immobile.
- Ottenere i titoli abilitativi necessari (CILA, Permesso di Costruire, ecc.).
- Affidarsi a ditte qualificate.
- Effettuare pagamenti tracciabili tramite bonifico parlante.
- Trasmettere la documentazione all’ENEA entro 90 giorni dalla fine dei lavori.
- Conservazione della documentazione: ricevute, fatture e autorizzazioni edilizie per eventuali controlli.
- Indica le spese sostenute nel 730 o nel Modello Redditi PF, specificando l’importo detraibile.
Consiglio: Consulta un esperto fiscale o un commercialista per assicurarti di rispettare tutte le procedure e massimizzare i benefici.
Il Superbonus rappresenta ancora un’opportunità interessante per migliorare l’efficienza energetica e la sicurezza della tua casa, anche se con aliquote ridotte rispetto agli anni precedenti. Con interventi come l’isolamento termico, la sostituzione di impianti di climatizzazione e l’installazione di pannelli fotovoltaici, puoi trasformare la tua abitazione in un ambiente più sostenibile e moderno.
Non dimenticare di conservare tutta la documentazione necessaria e di verificare i requisiti per accedere all’agevolazione. Se hai dubbi, consulta un esperto fiscale o un commercialista per assicurarti di sfruttare al meglio il Superbonus.
